Uvod
DDV (davek na dodano vrednost) je eden najpomembnejših davkov v Sloveniji. Večina podjetnikov se prej ali slej sreča z vprašanjem, ali morajo postati DDV zavezanci in kako pravilno obračunavati DDV na izdanih računih. V tem vodniku pojasnjujemo osnovna pravila sistema DDV v letu 2026.
Kaj pomeni biti DDV zavezanec?
DDV zavezanec je podjetje ali samostojni podjetnik, ki mora na svoje storitve ali izdelke obračunavati DDV in ga nakazovati Finančni upravi Republike Slovenije (FURS). Hkrati lahko uveljavlja odbitek DDV pri nakupih, povezanih z dejavnostjo.
Kdaj mora podjetnik vstopiti v sistem DDV?
odjetnik mora postati DDV zavezanec, ko preseže zakonsko določen prag obdavčljivega prometa. Obveznost nastane tudi v nekaterih primerih poslovanja s tujino ali pri posebnih vrstah storitev.
Pred vstopom v sistem DDV je priporočljivo preveriti vse pogoje in obveznosti, saj vstop vpliva na izdajanje računov, evidenco in poročanje FURS-u.
Prostovoljni vstop v DDV
Podjetnik se lahko za vstop v sistem DDV odloči tudi prostovoljno. To je pogosto smiselno, kadar posluje predvsem s podjetji ali ima večje investicije, pri katerih želi uveljavljati odbitek vstopnega DDV.
Prednost prostovoljnega vstopa je možnost odbitka DDV, slabost pa dodatna administracija in redno oddajanje obračunov.
Kako obračunati DDV?
DDV se obračuna na davčno osnovo po ustrezni stopnji.
Primer:
- Osnova: 100 €
- DDV (22 %): 22 €
- Skupaj: 122 €
Če je cena brez DDV 100 €, mora DDV zavezanec kupcu zaračunati še 22 € DDV.
Katere stopnje DDV veljajo v Sloveniji?
V Sloveniji se najpogosteje uporabljata:
- 22 % (splošna stopnja)
- 9,5 % (znižana stopnja za določene izdelke in storitve)
Za posamezne dejavnosti in posebne primere lahko veljajo tudi drugačna pravila.
Prednosti sistema DDV
- možnost odbitka vstopnega DDV
- večja kredibilnost pri poslovnih partnerjih
- lažje poslovanje z večjimi podjetji
Slabosti sistema DDV
- več administracije
- redno oddajanje obračunov
- potreba po natančnem vodenju evidenc
Pogosta vprašanja
Ali moram izdati račun z DDV?
Če ste DDV zavezanec, morate na računu pravilno obračunati DDV in navesti vse zakonsko zahtevane podatke.
Kako pogosto oddajam DDV obračun?
Obdobje poročanja je odvisno od velikosti podjetja in vrste poslovanja. Obračuni se oddajajo elektronsko prek sistema eDavki.
Kaj je samoobdavčitev?
Samoobdavčitev je poseben način obračuna DDV pri določenih čezmejnih transakcijah, kjer DDV obračuna prejemnik storitve ali blaga.
Zaključek
Poznavanje pravil DDV je ključno za uspešno poslovanje podjetnika. Pred vstopom v sistem DDV je priporočljivo preveriti aktualno zakonodajo in se po potrebi posvetovati z računovodskim strokovnjakom.